Yleinen arvonlisäverokanta nousi 24 prosentista 25,5 prosenttiin 1. syyskuuta 2024. Uutta verokantaa sovelletaan vain niihin tuotteisiin ja palveluihin, joiden arvonlisäveroprosentti on ollut tähän 24.
Alv-kannan korotus vaikuttaa Suomessa kaikkeen sellaiseen myyntiin ja ostoon, jossa edellinen alv-kanta on ollut 24. Niinpä muutos on aiheuttanut toimenpiteitä kaikille arvonlisäverovelvollisille. Näihin liittyy mm. tuotteiden hintatietojen päivitykset verkkokaupoissa, kivijalkakaupoissa jne. Alv-muutos on aiheuttanut toimenpiteitä myös kassajärjestelmien päivityksiin.
Alv-muutoksen vaikutukset ovat mietityttäneet kansalaisia ja tiettyjen tuotteiden kuluttajahinnan nousu on saattanut huolettaa. Jos tietyn hinnan nousu mietityttää, netistä löytyvä alv laskuri on hyödyllinen työkalu.
Alennettuihin verokantoihin eli 14% ja 10% kantoihin on ehdotettu muutoksia. Näistä ei kuitenkaan ole vielä tehty päätöksiä. Mikäli muutoksia tulisi, astuisivat ne voimaan aikaisintaan vuonna 2025.
Tavaran ostohetki tai palvelun suorittamishetki päättää alv-kannan
Uutta alv-kantaa sovelletaan vain 1.9.2024 lähtien suoritetuista palveluista tai tuotteiden toimituksista. Tämä tarkoittaa, että elokuun puolella tehdyistä töistä maksetaan vielä 24% arvonlisäveroa. Uusi verokanta astuu kuvioon vasta, kun laskutetaan syyskuun puolella tehtyjä töitä.
Sama koskee myös tavaran toimitusta. Eli jos asiakas on tilannut itselleen auton elokuussa ja se on toimitettu hänelle 31. elokuuta, alv-kanta on 24. Jos taas elokuussa tilattu auto toimitetaan hänelle syyskuussa ja asiakas maksaa auton toimituksen yhteydessä, alv-kanta on 25,5. Muilla sopimuksilla tai allekirjoitusten päivämäärillä ei ole asiaan vaikutusta.
Ennakkomaksun tapauksessa sovelletaan 24% alv-kantaa silloin, kun maksu on saapunut myyjälle elokuun puolella. Osamaksuissa sovelletaan 24% alv-kantaa silloin, kun tavara on luovutettu ostajalle elokuun puolella. Niinpä tulevissa erissä käytetään vielä vanhaa alv-kantaa.
Arvonlisäveroilmoituksen tekeminen
Arvonlisävero ilmoitetaan OmaVerossa. Ilmoituskohta löytyy helposti, sillä sille on vain yksi kohta, “Vero kotimaan myynneistä verokannoittain: 25,5% vero”. Yrittäjän tulee tehdä ilmoitus oikean arvonlisäverokannan mukaan eli kaikki 24% kannalla myydyt tuotteet ja palvelut ilmoitetaan erikseen ja uuden 25,5% kannalla myydyt uuden verokannan mukaan.
Myös vähennykset tulee ottaa huomioon. Jos yritys on ostanut tuotteita tai palveluita ennen alv-muutoksen ajankohtaa, mutta myy ne eteenpäin uuden alv-kannan aikana, sovelletaan vanhaa kantaa.
Verohallinnolta saa tarvittaessa tarkempia ohjeita veroilmoitusten tekoon. Verohallinnon verkkosivuilla on lisäksi tarjolla paljon luettavaa tietoa. Jos haluat tietoa muidenkin verojen, kuten arpajaisveron, ilmoittamisesta, tietoa löytyy samasta osoitteesta. Verovapaat nettikasinot sen sijaan eivät aiheuta toimenpiteitä verojen maksamisen suhteen.
Yrityksille koituvat toimet
Yritykset ovat päivittäneet järjestelmiään alv-kannan muutoksen myötä. Tärkeimpänä muutoksena on täytynyt hoitaa kassajärjestelmän päivitys, jotta järjestelmä osaa ottaa uuden alvin huomioon. Järjestelmä tulee olla ajan tasalla siten, että myyntijärjestelmät osaavat käyttää uutta alv-kantaa automaattisesti.
Kuittien laskujen merkinnät tulee päivittää ajan tasalle. Osa yrityksistä ovat lisänneet kuitteihinsa tai laskuihinsa vapaaehtoisesti lisätietoa alv-muutoksesta.
Ohjelmisto- ja kassapäivitystä ei käytännössä saa jättää myöhäisempään ajankohtaan, sillä siitä voi seurata joko taloudellisia menetyksiä tai jopa sakkoja.
Järjestelmien ohella yritysten on tullut miettiä hintojaan uudelleen. Korotus tarkoittaa yleensä hintojen nousua, sillä korkeampaa alvia ei ole tarkoitus maksaa yrittäjän pussista. Hintojen päivitys on täytynyt tehdä kaikkialle aina myymälöistä kioskeihin, verkkokaupoihin ja muualle.
Alv-muutos on aiheuttanut tarkistustoimenpiteitä myös sopimusten suhteen. Monilla yrityksillä on pitkäaikaisia sopimuksia, joissa hinnat on merkattu vanhan alvin mukaan.
Yritysten tulee huomioida alv-muutos myös kirjanpidossa. Järjestelmän tulee huomioida uusi alv-kanta. Kirjanpitoon tulee pystyä merkitsemään arvonlisäverot tarpeen mukaan sekä vanhan että uuden kannan mukaan.
Alv-kannat muutokset talouteen
Monet yritykset ovat ottaneet asiakseen ilmoittaa asiakkailleen alv-kannan korotuksen vaikutuksista hintoihinsa. Esimerkiksi puhelinoperaattorit ja muut palveluntarjoajat ovat ilmoittaneet asiakkailleen etukäteen, miten alvin nousu tulee vaikuttamaan palvelun hintoihin.
Jos esimerkiksi puhelinlasku on aiemmin ollut 30 euroa (24% alv-kannalla), on se uuden alv-kannan kanssa 30,34 euroa. Niinpä esimerkkitapauksessa hinta nousee 34 sentin verran. Vuositasolla tämä on 4,08 euroa.
Jos taas otetaan esimerkiksi palvelu, jonka hinta on aiemmin ollut 100 euroa (sis. 24% alv), tulee tämänhintainen lasku olemaan jatkossa 101,62 euroa. Tämäkään ero ei vielä ole kovin merkittävä, jos mietitään kertaostoksia, vaan suurempi ero tulee silloin, kun maksetaan suurempia summia, kuten autoja tai ostetaan jotain kalliimpaa.