Arvonlisävero eli alv on vero, joka lisätään lähes kaikkien tuotteiden ja palveluiden hintoihin, joita yritykset myyvät Suomessa. Arvonlisävero sisältyy esimerkiksi kaupassa olevien tuotteiden hintoihin, joten kuluttaja maksaa sen jokaisen ostoksensa yhteydessä. Arvonlisäverojärjestelmä toimii yritysten välillä hieman eri tavalla, sillä yritys maksaa alvin ostaessaan tuotteen tai palvelun yritykseltä, mutta vähentää alvin ilmoituksellaan.
Arvonlisävero on niinsanottu välillinen vero eli palvelun tai tuotteen ostaja maksaa sen, mutta palvelun myyjä tilittää sen valtiolle. Vaikka lopullinen asiakas maksaa alvin summan yritykselle, summa ei missään välissä kuitenkaan yritykselle kuulu.
Suomessa yleinen arvonlisäverokanta on tällä hetkellä 25,5%. Syksyn 2024 alv-muutos korotti alvia siis 1,5 prosenttiyksikön verran.
On kuitenkin olemassa tilanteita, joissa alvia ei tarvitse maksaa eikä sitä peritä. Tällä sivulla kerromme juuri tällaisista tilanteista. On hyvä huomioida, että vaikka arvonlisäveroa ei tarvitsisi maksaa, voi erilaisiin tilanteisiin liittyä muunlaisia veroja. Esimerkiksi arpajaisvero voi tulla maksettavaksi, jos voittoja on tullut EU:n ulkopuolella sijaitsevalta nettikasinolta. Luotettavat suomalaiset nettikasinot sen sijaan tarjoavat verovapaita voittoja.
Suomessa veroja maksetaan monessa eri muodossa ja on hyvä olla tietoinen siitä, milloin verovelvollisuus ei koske itseä.
Alv-raja ja pienyritykset
Pienimuotoinen yritys voi olla vapautettu arvonlisäveron maksamisesta. Alv-velvollisuus tulee silloin ajankohtaiseksi, kun yrityksen liikevaihto on vähintään 15 000 euroa vuodessa. Alv-rekisteriin voivat liittyä tätä pienemmätkin yritykset, mutta se ei ole pakollista. Jos yritys ei kuulu alv-rekisteriin, arvonlisäveroa ei tarvitse periä asiakkailta eikä näin ollen myös maksaa.
On hyvä huomioida, että myös yli 15 000 euron liikevaihdon yritykset voivat toimia alv-vapaasti tietyissä tilanteissa. Tämä tulee kyseeseen silloin, kun kyseessä on alv-vapaa toiminta. Näitä tilanteita kuvaamme seuraavaksi.
Verovapaat palvelut ja tuotteet
Suomessa tietyt toimialat ja palvelut ovat vapautettuja alv-velvollisuudesta riippumatta yrityksen liikevaihdosta. Tällaisia palveluja ovat mm. terveyden- ja sairaanhoitopalvelut, kuten lääkärissä käynti tai muut julkiset tai yksityiset terveydenhuollon palvelut. Myös sosiaalipalvelut, kuten vanhustenhoito tai lastenhoito eivät kuulu alvin alaisiin palveluihin.
Myös kouluopetus, korkeakouluopetus tai muu yleishyödyllinen koulutus ei kuulu alvin alaisten palveluiden piiriin. Lisäksi pankki- ja vakuutuspalvelut eivät kuulu arvonlisäveron piiriin. Esimerkiksi lainan myöntäminen tai muut rahoituspalvelut ovat tällaisia palveluita.
Suomessa myös marjojen ja sienten myyminen on täysin verovapaata. Moni kerääkin metsän antimia mielellään myyntiin, sillä niiden myyminen on verovapauden vuoksi helppoa.
Verovapaat alueet ja ulkomaankauppa
Eu-maiden välisissä osto- ja myyntitapahtumissa noudatetaan eri sääntöjä kuin kotimaan sisällä tapahtuvissa. Jos esimerkiksi Suomessa sijaitseva yritys myy palveluitaan toisessa EU-maassa sijaitsevalle yritykselle, arvonlisäveroa ei lisätä laskulle. Sen sijaan laskulle lisätään merkintä käänteisestä verovelvollisuudesta. Palvelun ostajana toimiva yritys hoitaa alv-velvollisuutensa oman maansa lainsäädännön mukaisesti.
Ahvenanmaa on arvonlisäverotuksen kannalta erillinen alue. Niinpä Ahvenanmaalla sijaitsevalle yritykselle myydyn palvelun yhteydessä sovelletaan käänteistä verovelvollisuutta, kuten edellisessä kappaleessa on kerrottu.
Jos kauppaa käydään sellaisen maan kanssa, joka ei kuulu EU:hun, vaan on sen ulkopuolella, tuotteisiin ei lisätä arvonlisäveroa. Jos tuote on toimitettu EU:n ulkopuolelle, myyjälle jää tositteeksi esimerkiksi rahtikirjat, joista ilmenee toimitusmaa.
Muuta tietoa arvonlisäverosta
Arvonlisävero merkitään laskuihin, kuitteihin ja muihin tositteisiin sen mukaan, mikä on kuhunkin tuotteeseen tai palveluun sovellettava alv-kanta. Jos kyseessä on käänteinen verovelvollisuus, laskulle ei merkitä 0%, vaan merkintä “käänteinen verovelvollisuus”. Tästä on saatavilla lisätietoa Verohallinnolta.
Arvonlisäveroilmoitus tehdään Verohallinnolle kausittain. Jos myyntiä on ollut myös muihin EU-maihin, tulee tehdä lisäksi arvonlisäveron yhteenvetoilmoitus. Molempien ilmoitusten tekeminen onnistuu OmaVeron kautta.
Alv:n maksaminen tapahtuu aina viimeistään verokautta seuraavan kuukauden 12. päivänä. Esimerkiksi tammikuun arvonlisävero tulee maksaa viimeistään 12. maaliskuuta mennessä.
Yrittäjän ja yrityksen on hyvä säilyttää kaikki kuitit kaikista ostoksistaan, sillä niissä on merkintä maksetusta arvonlisäverosta. Tietoa tarvitaan kirjanpitoon.
Arvonlisäveron alarajahuojennus helpottaa alle 30 000 euron liikevaihdon yrityksiä, mutta huojennus on suunniteltu poistettavaksi käytöstä 1. tammikuuta, 2025.
Jos olet epävarma jonkin tuotteen tai palvelun verotuksesta, Verohallinnosta saa aina ajantasaista tietoa. Verohallinnon verkkosivuilta löytyy kattavasti tietoa kaikesta Suomen verotuksesta. Jos niiden tutkimisen jälkeen herää vielä kysymyksiä, neuvontaa saa esimerkiksi puhelimitse.